毛集实验区教育局财务管理及监督办法

各中心小学、局属各单位（园）、各民办学校：

根据安徽省财政厅、教育厅《关于印发安徽省城乡义务教育补助经费管理办法的通知》（财教〔2017〕480号）、安徽省财政厅、教育厅《关于建立公办普通高中学校生均公用经费财政拨款制度的通知》（财教〔2018〕722号）、安徽省财政厅、教育厅《关于建立公办幼儿园生均公用经费财政拨款制度的通知》（财教〔2018〕1402号）等文件精神，为推进财务管理制度化、规范化和科学化，推进依法理财建设，进一步规范财务管理，从源头上预防腐败，从制度上遏制违规违纪问题的发生，确保全区教体系统财务健康平稳运行,经局党委会议研究，现就进一步严肃财经纪律，规范财务管理工作通知如下：

一、强化预算约束，规范预算执行

各单位要将所有收入，包括财政拨款收入、财政补助收入、政府非税收入、上级专项补助和其他收入等全部纳入预算管理；将所有支出，包括基本支出、项目支出、上缴上级支出和其他支出等全部纳入预算管理。严格预算执行，无特殊情况不予追加，确需调整的，应当严格按照规定程序报批。

二、强化收入征管，规范征缴行为

(一)严格收支两条线管理。各单位要严格执行“收支两条线”“收缴分离”管理规定，将政府各种非税收入及时、足额缴入国库或财政专户，纳入财政预算管理，任何单位不得坐收坐支、以支抵收、随意减免、挪用或截留各种非税收入。

（二）严格票据管理。凡按规定有收费项目的单位，必须按照“凭证领票、验旧领新、按月核销”的管理办法领用票据，按“一费一票，一事一票，票款同行”的原则使用财政统一印制的收费票据，严禁转借、串用、代开财政票据，严禁外购其他票据、自制票据、白条收费。

三、强化支出管理，提高资金使用效益

（一）严格政府采购管理。凡使用财政性资金采购政府采购目录内的货物、工程和服务等项目的，必须实行政府采购，政府采购项目必须编制政府采购预算，没有纳入政府采购预算且未履行追加程序的，一律不准发生采购支出。

（二）严格津补贴的发放。津补贴发放必须严格执行国家、省、市、区规定的范围和标准，严禁以任何借口、任何名义、任何方式设立津贴补贴、奖金等项目。严禁提高津贴补贴标准和扩大发放范围，严禁套取现金用于发放奖金、补贴或福利。凡不按规定执行，巧立名目、擅自发放津补贴或变相发钱发物的，一律按照违规违纪处理。

（三）严格“三公”经费管理。认真贯彻落实党政机关厉行节约有关规定，从严控制公务接待、公费出国（境）经费、租用车辆等支出。各单位不准超标准接待，严格执行住宿、餐饮标准；会议要从严控制规模、规格，严禁发放礼品、纪念品等与会议无关的物品，严禁将无关的费用充抵会议费用。加强对公费出国（境）的管理，严禁借考察、学习培训、招商、参展等名义变相出国（境）旅游。切实加强单位租用车辆管理，禁止租车私用，反对铺张浪费。

（四）严禁私设“小金库”。单位所有收支活动必须纳入单位财务统一管理，严禁将公款以个人名义私存私放、设立账外账；严禁以各种名义虚报支出，套取现金设立“小金库”；严禁截留收入私设“小金库”；严禁违规收费私设 “小金库”；严禁以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”;严禁以没有真实项目的假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”;严禁上下级单位之间相互转移资金或通过其他账户转移资金设立“小金库”;严禁以其它方式私设“小金库”。

（五）规范公务卡管理。各单位应按区财政局要求在对应银行办理公务卡。进行公务时，有刷卡条件的不论金额大小一律刷公务卡，并保存好发票、刷卡小票等资料以备报销使用。如无法使用公务卡付款的，要转账给销售方或服务提供方，不得现金支付。

（六）严格财政专项资金管理。各类专项资金都要按中央、省、市、区规定使用，不得擅自改变资金用途，专项资金要专户管理，确保专款专用，严禁虚报、挪用、挤占、截留。

公办幼儿园生均公用经费、义务教育生均公用经费不能开支代课教师工资、教职工加班和值班费、教职工福利津补贴等人员费用，不能用于偿还债务，不能用于基本建设。

四、强化工程、货物或服务等项目的管理，严格执行保证金制度、审计制度

各单位在实施招标限额以下的工程、货物或服务等项目时，原则上应与有资质的单位而非个人发生业务关系。项目单项或批量金额在5000元及以上的，应进行备案，填写分散采购申请表，到教育局签字备案后方可实施，没有分散采购申请表的不予报销。

对于单项或批量金额在10000元及以上的工程类、货物类及采购类项目，要进行审计，没有审计报告的不予报销。

对于单项或批量金额在10000元及以上的工程类、货物类及采购类项目，单位在支付款项前应根据合同价（有审计价按审计价）收取3%的质量保证金或支付款项的97%。保质期内因承包方、或销售方、或服务提供方原因造成的缺陷，对方应负责维修或重新提供货物或服务，并承担鉴定及维修等相关费用。如对方不履行的，单位可按合同约定从保证金中扣除，费用超出保证金额的，单位可按合同约定向对方进行索赔。对方维修并承担相应费用后，不免除对工程的损失赔偿责任。

五、强化往来管理，严格内部控制

（一）加强往来管理。单位财务人员对进账款项要逐笔落实资金来源，并及时逐笔进行往来收支账务处理业务，每月要与财政核对往来收支账目。要加强各种应付款项和应缴款项控制，采取日常清理和集中清理相结合的办法,及时清理并按规定办理结算，不得长期挂账。

（二）严格内部控制管理。各单位要建立健全财务管理、监督检査、责任追究和重大经济业务事项请示报告等制度，要按照《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》和国家有关规定，建立健全内部控制制度，加强对所属单位财务工作的管理和监督；各单位的财务必须实行统一管理，实行一支笔审批，重大财务事项必须集体讨论决定；严格执行内部制约制度，完善开支手续，每一项经费开支必须有事由、经手人、证明人，联审联签后方可报销入账；严格执行日清月结制度，保证账款、账账、账表相符。

（三）完善民主理财制度。学校成立负责人、教务和总务等部门负责人、教师代表组成的民主理财小组，定期或不定期对学校财务进行全面审核。大额支出要经过理财小组讨论同意后方可实施，资金的使用投向和效益要充分论证。会议记录要规范，参会人员要签名。

（四）规范财务信息公开制度。学校每月或至少每季度在固定公示栏公示经费使用、财务收支情况、其他财务信息，接受教职工和社会监督。按规定的内容和方式公示收费政策，杜绝乱收费情况的发生。

六、强化国有资产管理，严格处置程序

各单位要建立健全国资产管理制度，依法设置资产账簿，新购置资产必须及时登记入账，严禁账外管理。对固定资产要定期或不定期进行清査盘点，做到账账相符、账实相符，保证资产安全和完整，国有资产处置须按照规定程序进行申报、审批、评估、拍卖，形成的收益要及时足额缴入国库或财政专户纳入财政预算管理。

七、强化债务管理，控制举债

各单位要“量入为出”，根据收入能力来安排支出，有多少钱办多少事，严禁建设跟教育教学无关的项目，严禁义务教育阶段学校举债办学。

八、强化廉洁纪律

遵守廉洁自律准则，遵守国家财经法律法规、规章制度；严以用权、不以权谋私、不行贿受贿。公开透明、坚守底线、自觉接受监督。

九、强化监督检查，严格责任追究

教育局每年定期或不定期，协同或配合财政、审计、纪检监察等部门，组织财务检查，对内部管理不到位、制度执行不力及违反财经纪律的行为，及时下达整改通知单，并根据有关规定追究相关单位和责任人的责任，构成犯罪的，依法追究刑事责任。